الضرائب في ألمانيا: دليل لنظام الضرائب الألماني للمغتربين مع جميع الاجراءات

0

ماهي الاجراءات الضريبية المختلفة المعمول بها في ألمانيا ؟ بصفتك مغتربا تعرف معنا في هذا الدليل على جميع الاجراءات ونظام الضرائب الألماني .

يقدم هذا الدليل لمحة عامة عن النظام الضريبي في ألمانيا .

نظام الضرائب في ألمانيا

يحتاج المواطنون والمغتربون الألمان الذين يعملون في ألمانيا إلى دفع ضريبة على أرباحهم. يدير مكتب الضرائب المركزي الفيدرالي ( Bundeszentralamt für Steuern ) نظام الضرائب على المستوى الوطني ، بينما تدير المئات من مكاتب الضرائب الإقليمية ( Finanzämter ) الضرائب المحلية.

يتم تقسيم الضرائب باللغة الألمانية بين تلك التي تفرضها الحكومة الفيدرالية ( Bundesregierung ) والولايات ( Bundesländer ) والبلديات ( Gemeinden ). تم تحديد المبادئ المتعلقة بقانون الضرائب في ألمانيا في دستورها ( Grundgesetz ).

في عام 2021 ، ألغت ألمانيا رسوم التضامن الإضافية ( Solidaritätszuschlag ) ، والتي فرضت 5.5٪ إضافية على ضريبة الدخل لكثير من العمال. وتقول الحكومة الألمانية إن هذه الخطوة ستجعل 96٪ من دافعي الضرائب في وضع أفضل.

الضرائب الفيدرالية والمحلية في ألمانيا

تحدد الحكومة الألمانية الفيدرالية الضرائب الوطنية مثل ضريبة الدخل والجمارك وضرائب التصدير وضريبة القيمة المضافة. يتم تقسيم عائدات أكبر ضريبتين – ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة – بين الاتحاد والولايات على أساس الحصص.
تُدار ضريبة نقل الملكية ( RETT ) على مستوى الدولة في ألمانيا. تتمتع الدول أيضًا بالقدرة على فرض ضرائب على أمثال الكحول والمقامرة.

البلديات مسؤولة عن تحديد مستويات الضرائب الخاصة بها على ملكية المنازل ، وكذلك تحديد معدلات الضرائب للإقامات في الفنادق والفنادق المحلية.

الضرائب على السلع والخدمات (ضريبة القيمة المضافة) في ألمانيا


تنطبق ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا ( Mehrwertsteuer ) على معظم السلع والخدمات المباعة داخل البلد. المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة هو 19٪ ، على الرغم من توفر نسبة مخفضة بنسبة 7٪ لبعض السلع ، مثل المواد الغذائية والكتب والصحف والفعاليات الثقافية.

هذا السعر المخفض متاح أيضًا للمطاعم والمقاهي حتى 30 يونيو 2021 ، بسبب جائحة COVID-19.

يتم إعفاء عمليات التسليم داخل الاتحاد الأوروبي والخدمات الطبية والخدمات المالية والتأمين والعقارات من ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا.

يجب على الشركات التي تربح 17500 يورو (إجمالي) في سنة مالية واحدة ، أو التي من المحتمل أن تتجاوز أرباحها 50000 يورو في السنة المالية التالية ، دفع ضريبة القيمة المضافة.

هل يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

إذا كنت تعيش خارج الاتحاد الأوروبي ، فقد تتمكن من استرداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها عند شراء البضائع في ألمانيا.

لاستعادة ضريبة القيمة المضافة ، يجب عليك شراء العناصر من بائع تجزئة يشارك في نظام الاسترداد. لا يشارك كل متجر ، وستعرض المتاجر التابعة ملصقًا على أبوابها.

عندما تدفع ثمن العناصر ، يجب أن تطلب من صاحب المتجر نموذج ضريبة القيمة المضافة. ستحتاج بعد ذلك إلى إكمال النموذج بمعلوماتك الشخصية وإرفاق الإيصال الأصلي.

يمكنك معرفة المزيد عن حدود استرداد ضريبة القيمة المضافة وتفاصيل كيفية المطالبة في الدليل الكامل للمفوضية الأوروبية .

من الذي يجب عليه دفع الضرائب في ألمانيا؟

إذا كنت تعتبر مقيمًا ألمانيًا لأغراض ضريبية ، فستحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الألمانية على دخلك في جميع أنحاء العالم ، بغض النظر عما إذا كنت مواطنًا ألمانيًا أو وافدًا.


عادة ما يتم اعتبارك مقيمًا لأغراض ضريبية إذا كنت تقضي أكثر من نصف السنة التقويمية (183 يومًا) في ألمانيا. إذا لم تكن مقيماً ضريبياً ، فستحتاج فقط إلى دفع ضريبة على الدخل الذي تكسبه داخل ألمانيا.

الإعفاءات الضريبية في ألمانيا

يحق لجميع العمال في ألمانيا الحصول على إعانة معفاة من الضرائب (9744 يورو في عام 2021). يجب على الجميع دفع ضريبة الدخل على أي دخل يتجاوز هذا الحد.

يُسمح للموظفين ببدل شامل قدره 1000 يورو سنويًا للخصم التجاري. يمكن أن تغطي هذه الخصومات تكاليف مثل النقل من وإلى العمل وشراء المعدات لأغراض العمل.

تتوفر الخصومات أيضًا لمصاريف رعاية الأطفال (ما يصل إلى 4000 يورو سنويًا لكل طفل) ، ونفقات التعليم (حتى 30٪ من الرسوم الدراسية) ، والمساهمات الخيرية (حتى 20٪) ، ومدفوعات النفقة (حتى 13805 يورو) تخضع لـ استيفاء معايير الحكومة.

القواعد الجديدة التي أدخلت في عام 2021 تعني أنه يمكن للعاملين من المنزل المطالبة بما يصل إلى 5 يورو لكل يوم عمل في التخفيضات الضريبية (بحد أقصى 600 يورو في السنة) ، لتعويض التكاليف الإضافية للعمل من المنزل.

تم رفع الإعفاء الضريبي للوالدين الوحيدين إلى 4008 يورو حتى يونيو 2021 على الأقل كجزء من حزمة تحفيز الحكومة الألمانية استجابة لـ COVID-19.

نظام الضرائب الألماني للأجانب

يجب على المقيمين الأجانب دفع نفس الضرائب التي يدفعها المواطنون المحليون في ألمانيا ، على الرغم من وجود اتفاقيات سارية بالنسبة لأولئك المعرضين لخطر الازدواج الضريبي في ألمانيا وبلدهم الأم.

ألمانيا لديها اتفاقيات ضريبية ثنائية مع دول مثل المملكة المتحدة والولايات المتحدة ونيوزيلندا وأستراليا.

تحقق من أدلةنا حول تقديم الضرائب الخاصة بك أثناء الإقامة في الخارج للحصول على مزيد من المعلومات حول الضرائب الأمريكية والبريطانية والكندية. إذا كنت مواطنًا بريطانيًا ، فيمكنك أيضًا التعرف على مخطط QROPS لتحويل المعاشات التقاعدية في المملكة المتحدة عند الانتقال إلى الخارج.

ضريبة الدخل في ألمانيا

إذا كنت تكسب المال من العمل أو العمل الحر ، فستحتاج إلى دفع ضريبة الدخل. أول مبلغ 9744 يورو هو إعفائك المعفى من الضرائب ، لذلك ستدفع فقط ضريبة على الأرباح التي تزيد عن هذا المبلغ.

معدلات ضريبة الدخل الألمانية تصاعدية ، تبدأ من 14٪ وترتفع إلى 45٪ على أعلى الأرباح. تراجع الحكومة الألمانية نطاقاتها الضريبية كل عام.

نطاقات ضريبة الدخل للسنتين الضريبتين 2020 و 2021 هي كما يلي:

2020

  • نطاقات ضريبة الدخل الألمانية معدل الضريبة الألمانية
  • ما يصل إلى 9408 يورو 0٪
  • 9409 – 57.051 يورو 14-42٪
  • 57.052 يورو – 270500 يورو 42٪
  • 270.501 يورو وما فوق 45٪

2021

  • نطاقات ضريبة الدخل الألمانية معدل الضريبة الألمانية
  • ما يصل إلى 9744 يورو 0٪
  • 9745 – 57918 يورو 14-42٪
  • 57919 يورو – 274612 يورو 42٪
  • 274613 يورو وما فوق 45٪

كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بك في ألمانيا


إذا كنت موظفًا لدى شركة في ألمانيا ، فلن تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي إلا إذا كان لديك دخل إضافي من مصادر أخرى (على سبيل المثال ، العمل المستقل أو الممتلكات).

تعمل سنة ضريبة الدخل الألمانية جنبًا إلى جنب مع السنة التقويمية. الموعد النهائي للإقرارات الضريبية في عام 2021 (لعودة عام 2020) هو 31 يوليو 2021.

ضريبة دخل العاملين لحسابهم الخاص في ألمانيا

يجب على العاملين لحسابهم الخاص تقديم إقرار ضريبي كل عام.

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، فستتمكن من الاستفادة من نفس البدل البالغ 9744 يورو مثل العمال الآخرين ، وبدل إضافي بقيمة 2800 يورو للتأمين الصحي الألماني .

يمكنك تقليل الضرائب عن طريق تعويض المصروفات المتعلقة بالعمل مقابل فاتورتك الضريبية. اعتمادًا على طبيعة عملك ، يمكن أن يشمل ذلك أشياء مثل السفر المرتبط بالعمل ، والقرطاسية ، وخدمات المحاسب.

ضريبة على الممتلكات والثروة في ألمانيا


الضريبة على الملكية العقارية في ألمانيا

يجب على مالكي المنازل في ألمانيا دفع ضريبة الأملاك العقارية ( Grundsteuer ) ، وهي ضريبة بلدية سنوية إلزامية لجميع مالكي العقارات. يختلف المبلغ الذي ستدفعه اعتمادًا على قيمة الممتلكات الخاصة بك ومعدل الضريبة المحلي.

عند شراء عقار ، ستحتاج إلى دفع ضريبة نقل العقارات ( RETT ) ، والتي تتراوح من 3.5٪ إلى 6.5٪ من سعر شراء العقار ، اعتمادًا على الولاية التي تشتري المنزل فيها.

ضريبة على بيع وتأجير العقارات في ألمانيا


عندما تبيع منزلًا ، قد تحتاج إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال إذا كنت تملكه لمدة تقل عن 10 سنوات. هذا يمكن أن يجعل شراء عقار في ألمانيا أقل جاذبية بكثير إذا كنت ستعيش في الدولة لبضع سنوات فقط.

إذا تركت عقارًا ، فستحتاج إلى دفع ضريبة الدخل على أي أرباح تحققها بعد الخصومات المسموح بها. يجب تسجيل هذا الدخل في إقرارك الضريبي السنوي.

ضريبة على المدخرات والاستثمارات في ألمانيا


تخضع المدخرات والاستثمارات للضريبة في ألمانيا. يتم فرض ضريبة على الدخل من توزيعات الأرباح والفوائد بمعدل ثابت قدره 25٪. دافع الضرائب العازبون لديهم بدل مستثمر سنوي قدره 801 يورو.

ضريبة الميراث في ألمانيا

معدلات ضريبة الميراث ثابتة في جميع أنحاء ألمانيا. تنطبق على المدخرات والممتلكات والأصول القيمة الأخرى. ومع ذلك ، هناك عدد من البدلات والإعفاءات المعمول بها.

يعتمد المبلغ الذي ستدفعه في ضريبة الميراث على علاقتك بالمتوفى. الأقارب المقربون مثل الأزواج والأطفال لديهم بدل معفى من الضرائب أعلى من الأقارب البعيدين.

يحدد نظام ضريبة الميراث الألماني ثلاث فئات من العلاقات ، والتي يتم تعيينها بعد ذلك مقابل المبلغ الموروث لتحديد الضريبة المفروضة.

على سبيل المثال ، لن يدفع الزوج أو الطفل أو الحفيد أي ضريبة على الميراث بقيمة 500000 يورو ، لكن الأخ أو ابنة الأخت أو ابن أخيه سيدفع نسبة 25٪ (بعد الإعفاء الضريبي من 20.000 يورو).

ضرائب الشركات في ألمانيا


تفرض ألمانيا بعضًا من أعلى معدلات الضرائب الإجمالية على الشركات بين دول الاتحاد الأوروبي ، مع رسوم مجمعة تقل قليلاً عن 30٪.

يتم تحديد مستوى ضريبة الشركات الوطنية بنسبة 15 ٪ مع فرض البلديات المحلية ضرائب تجارية إضافية فوق ذلك. هناك بعض الإعفاءات والبدلات الضريبية التي يمكن للشركات تعويضها مقابل فواتير ضرائب الشركات ، مثل الائتمان الضريبي للبلدية وائتمان البحث والتطوير.

بالإضافة إلى ضريبة الشركات ، قد تحتاج الشركات أيضًا إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال على بيع الأصول التجارية ، والضرائب التجارية ، وضريبة الأرباح.

ضرائب الاستيراد والتصدير في ألمانيا

إذا كنت مسافرًا إلى ألمانيا من بلد خارج الاتحاد الأوروبي ، فستحتاج إلى الالتزام بالقواعد المتعلقة بالسلع التي يمكن استيرادها. تضع الحكومة الألمانية قيودًا على بعض الواردات ، مثل السجائر والكحول والأدوية ووقود السيارات.

إذا تجاوزت مخصصات المسافرين ، يجب عليك دفع رسوم الاستيراد. يمكنك معرفة مقدار قد تحتاج إلى الدفع على مصلحة الجمارك الألمانية ( ZOLL ) الموقع .

التهرب الضريبي والتهرب في ألمانيا

يُعاقب على التهرب الضريبي في ألمانيا بغرامات أو بالسجن لمدة تصل إلى خمس سنوات. يمكن معاقبة أخطر القضايا بالسجن لمدة تصل إلى 10 سنوات.

أصبح هذا موضوعًا رئيسيًا في عام 2020 عندما أُدين مصرفيان بريطانيان بتهمة سرقة أكثر من 400 مليون يورو من التخفيضات الضريبية من الدولة الألمانية فيما أصبح يُعرف بفضيحة “ cum-ex ”.

أدت هذه الفضيحة إلى اقتراح الحكومة الألمانية إجراءات جديدة لتسهيل مقاضاة قضايا التهرب الضريبي التاريخية.

استشارات ضريبية في ألمانيا

قد يكون القيام بضرائبك في ألمانيا أمرًا معقدًا ، خاصة عندما تكون معتادًا على النظام. تقدم المعلومات الواردة هنا نظرة عامة عامة ، ولكن يجب أن تحصل دائمًا على مشورة مهنية من خبير فيما يتعلق بوضعك الضريبي الفردي.

الخبر السار هو أن هناك العديد من المتخصصين في الضرائب الذين يقدمون خدمات تتحدث الإنجليزية. يمكنك العثور على قائمة مستشاري الضرائب في ألمانيا في دليلنا.

يمكن للهيئات التجارية مثل الاتحاد الدولي للمحاسبين مساعدتك في العثور على مستشار.

اترك رد

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني.

يستخدم هذا الموقع ملفات تعريف الارتباط لتحسين تجربتك. سنفترض أنك موافق على ذلك ، ولكن يمكنك إلغاء الاشتراك إذا كنت ترغب في ذلك. قبول قراءة المزيد